El final de septiembre marca un momento importante para autónomos y empresas: el cierre del tercer trimestre fiscal.
Julio, agosto y septiembre quedan atrás y llega el momento de revisar facturas, gastos, IVA, retenciones y otras obligaciones antes de presentar las declaraciones correspondientes.
El problema es que muchas veces esta revisión empieza demasiado tarde.
Facturas que faltan, gastos que no se han contabilizado, operaciones con proveedores europeos que no se han registrado correctamente o impuestos para los que no se había reservado suficiente liquidez.
Por eso hemos preparado esta checklist fiscal del tercer trimestre para autónomos y empresas.
Una lista práctica para revisar tu negocio antes de presentar los impuestos de octubre.
¿Cuándo termina el tercer trimestre?
El tercer trimestre fiscal comprende los meses de:
- Julio.
- Agosto.
- Septiembre.
El trimestre termina el 30 de septiembre, pero muchas de las principales declaraciones correspondientes a este periodo se presentan durante octubre.
En 2026, el calendario de la Agencia Tributaria establece el 20 de octubre como fecha límite general para numerosas obligaciones correspondientes al tercer trimestre, entre ellas el Modelo 303 de IVA, los pagos fraccionados mediante los modelos 130 y 131 y determinadas declaraciones de retenciones. Agencia Tributaria
Por eso, los últimos días de septiembre son un buen momento para comprobar que toda la documentación está preparada.
1. Comprueba todas las facturas emitidas
Empieza revisando las facturas que has emitido durante julio, agosto y septiembre.
Comprueba especialmente:
- Que no falte ninguna factura.
- Que la numeración sea correcta.
- Que las fechas sean correctas.
- Que aparezcan los datos fiscales correspondientes.
- Que las bases imponibles estén bien calculadas.
- Que hayas aplicado correctamente el IVA.
- Que las retenciones sean correctas cuando correspondan.
- Que las facturas rectificativas estén correctamente registradas.
También deberías identificar las facturas emitidas a clientes extranjeros, ya que pueden tener un tratamiento fiscal diferente.
Detectar un error ahora es mucho más sencillo que descubrirlo cuando ya estás preparando las declaraciones.
2. Revisa todas las facturas recibidas
Haz el mismo ejercicio con los gastos del negocio.
Revisa las facturas correspondientes a:
- Proveedores.
- Gestoría.
- Software.
- Publicidad y marketing.
- Servicios profesionales.
- Material.
- Equipamiento.
- Seguros.
- Telecomunicaciones.
- Formación relacionada con la actividad.
- Alquileres.
- Otros gastos profesionales.
Presta especial atención a las suscripciones y herramientas digitales.
Muchas plataformas no envían automáticamente las facturas por correo electrónico y hay que entrar en la cuenta para descargarlas.
3. Localiza las facturas que te faltan
Has pagado un gasto.
Aparece en el banco.
Pero no encuentras la factura.
Es una situación muy habitual.
Antes de cerrar el trimestre, compara los movimientos de tu cuenta bancaria con las facturas que tienes registradas.
Si encuentras pagos sin su correspondiente factura, intenta localizarla o solicitarla al proveedor.
Un cargo bancario o un pago realizado con tarjeta no sustituye automáticamente a una factura correctamente emitida para justificar una deducción fiscal.
Por eso es mejor localizar la documentación ahora que intentar reconstruir tres meses de gastos cuando se acerca la fecha límite.
4. Revisa qué gastos son realmente deducibles
Otro error frecuente es pensar que cualquier gasto relacionado de alguna forma con el trabajo puede deducirse.
No necesariamente.
Para determinar si un gasto es fiscalmente deducible hay que analizar, entre otras cuestiones, su relación con la actividad y disponer de la documentación adecuada.
Algunos gastos habituales pueden estar relacionados con:
- Gestoría y asesoramiento.
- Software.
- Material de oficina.
- Servicios profesionales.
- Publicidad.
- Seguros.
- Formación.
- Equipamiento profesional.
- Determinados suministros.
Pero cada situación debe analizarse según sus circunstancias.
Por eso no deberías incluir un gasto simplemente porque se haya pagado desde la cuenta bancaria del negocio.
Si tienes dudas, puedes consultar nuestra guía sobre qué gastos puede deducirse un autónomo.
5. Comprueba el IVA soportado
No basta con saber cuánto has gastado.
También tienes que determinar qué cuotas de IVA soportado son deducibles.
Este punto es importante porque un gasto deducible y un IVA deducible no son exactamente lo mismo.
Antes de preparar el Modelo 303, revisa las facturas recibidas y comprueba que el tratamiento del IVA es correcto.
6. Revisa el IVA repercutido
Después toca hacer lo mismo con las facturas emitidas.
El IVA repercutido es, de forma simplificada, el IVA que incluyes en las facturas que emites a tus clientes.
Por ejemplo:
Base imponible: 2.000 €
IVA al 21 %: 420 €
Total factura: 2.420 €
Los 420 € correspondientes al IVA no deberían interpretarse como un ingreso adicional del negocio.
Formarán parte de la liquidación fiscal correspondiente.
Este es uno de los motivos por los que resulta tan importante reservar liquidez durante el trimestre.
7. Haz una estimación del Modelo 303
Cuando tengas las facturas emitidas y recibidas correctamente registradas podrás empezar a estimar el resultado del IVA.
De forma muy simplificada:
IVA repercutido – IVA soportado deducible
Por ejemplo:
IVA repercutido: 7.500 €
IVA soportado deducible: 3.000 €
Diferencia inicial: 4.500 €
El resultado definitivo del Modelo 303 puede verse afectado por otras operaciones, ajustes o cantidades que correspondan.
Pero hacer esta estimación antes de octubre tiene una ventaja importante:
te permite anticipar cuánto dinero podrías necesitar.
Si quieres entender mejor esta declaración, puedes consultar nuestra guía sobre Modelo 303: qué es, quién debe presentarlo y cómo hacerlo paso a paso.
8. Revisa los gastos del coche y la gasolina
Si eres autónomo y utilizas un vehículo en tu actividad, presta especial atención a estos gastos.
Por ejemplo:
- Compra o utilización del vehículo.
- Gasolina.
- Reparaciones.
- Mantenimiento.
- Aparcamiento.
- Otros gastos relacionados.
Uno de los errores más habituales es aplicar automáticamente la conocida regla del 50 % sin comprobar de qué impuesto estamos hablando.
El tratamiento del coche no es igual en IVA que en IRPF.
La actividad desarrollada y el uso que se haga del vehículo también son importantes.
En nuestra guía sobre cómo desgravar el coche y la gasolina siendo autónomo explicamos estas diferencias con más detalle.
9. Comprueba las operaciones intracomunitarias
¿Has trabajado durante julio, agosto o septiembre con clientes o proveedores de otros países de la Unión Europea?
Identifica esas operaciones.
Por ejemplo:
- Clientes empresariales en Francia.
- Proveedores en Alemania.
- Software contratado a una empresa de otro Estado miembro.
- Servicios prestados a empresas europeas.
Las operaciones intracomunitarias pueden tener un tratamiento específico en materia de IVA.
Además, determinadas operaciones deben incluirse en el Modelo 349.
La Agencia Tributaria incluye expresamente el Modelo 349 trimestral correspondiente al tercer trimestre de 2026 entre las obligaciones con vencimiento general el 20 de octubre. Agencia Tributaria
Si realizas operaciones de este tipo, puedes consultar nuestra guía sobre ROI e IVA intracomunitario para autónomos y empresas.
10. Revisa las retenciones
Si durante el trimestre has pagado determinadas rentas sujetas a retención, también tendrás que revisar las obligaciones correspondientes.
Puede ocurrir, por ejemplo, con:
- Nóminas.
- Facturas de determinados profesionales.
- Alquileres sujetos a retención.
- Otras rentas sometidas a retención.
Dependiendo de la situación pueden entrar en juego diferentes modelos.
Entre ellos encontramos el Modelo 111 para determinadas retenciones e ingresos a cuenta y el Modelo 115 relacionado con determinadas rentas procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Ambos aparecen en el calendario de la Agencia Tributaria para el tercer trimestre de 2026 con fecha límite general del 20 de octubre. Agencia Tributaria
11. Comprueba si tienes que presentar el Modelo 130
Determinados autónomos que desarrollan actividades económicas en estimación directa realizan pagos fraccionados del IRPF mediante el Modelo 130.
Pero no todos los autónomos tienen exactamente las mismas obligaciones.
Por eso no deberías asumir que tienes que presentar un modelo simplemente porque otro profesional de tu sector lo presenta.
Si te corresponde el Modelo 130, tendrás que revisar los ingresos, gastos y retenciones que deban tenerse en cuenta para realizar correctamente el cálculo.
Para el tercer trimestre de 2026, el plazo general de presentación del Modelo 130 es del 1 al 20 de octubre. Agencia Tributaria
12. Revisa las nóminas y la parte laboral
Si tienes trabajadores, aprovecha también el cierre del trimestre para comprobar:
- Nóminas.
- Retenciones.
- Altas y bajas.
- Variaciones contractuales.
- Incidencias.
- Vacaciones.
- Costes laborales.
- Documentación relacionada con los trabajadores.
La parte laboral y fiscal están conectadas en distintos puntos, especialmente cuando existen retenciones que posteriormente deben declararse.
13. No olvides las facturas internacionales
No todas las operaciones internacionales son intracomunitarias.
Puedes haber trabajado con clientes o proveedores situados fuera de la Unión Europea.
Por ejemplo:
- Estados Unidos.
- Reino Unido.
- Suiza.
- Otros mercados internacionales.
No apliques automáticamente las mismas reglas que utilizarías para una factura española o una operación intracomunitaria.
Identifica estas facturas y revisa su tratamiento fiscal antes de presentar las declaraciones.
14. Comprueba cuánto dinero necesitas reservar
Este es uno de los puntos más importantes de toda la checklist.
Puedes tener las facturas perfectamente organizadas y, aun así, encontrarte con otro problema:
no tener suficiente liquidez para afrontar los impuestos.
Antes de que empiece octubre, intenta estimar las cantidades que tendrás que pagar.
Esto te permitirá organizar mejor la tesorería y evitar que las obligaciones fiscales generen un problema inesperado de caja.
Una buena gestión fiscal no consiste únicamente en presentar correctamente los modelos.
También consiste en saber con antelación cómo afectarán a tu negocio.
15. Atención si quieres domiciliar el pago
Este punto merece especial atención porque puede provocar errores.
Que una declaración pueda presentarse hasta una determinada fecha no significa necesariamente que puedas domiciliar el pago hasta ese mismo día.
Para el tercer trimestre de 2026, la Agencia Tributaria establece, con carácter general, el 15 de octubre como fecha final de domiciliación bancaria para modelos trimestrales como el 303, 130, 131, 111 y 115, mientras que su plazo general de presentación llega hasta el día 20. Agencia Tributaria
Por eso, si quieres domiciliar el pago, no deberías esperar hasta los últimos días.
16. Comprueba qué modelos tienes que presentar
No existe una lista idéntica para todos los autónomos y empresas.
Dependiendo de tu situación pueden aparecer, entre otros:
Modelo 303: autoliquidación del IVA.
Modelo 130: pago fraccionado de IRPF para determinados contribuyentes en estimación directa.
Modelo 131: pago fraccionado para determinadas actividades en estimación objetiva.
Modelo 111: determinadas retenciones e ingresos a cuenta.
Modelo 115: determinadas retenciones relacionadas con arrendamientos de inmuebles urbanos.
Modelo 349: declaración recapitulativa de determinadas operaciones intracomunitarias.
Además, pueden existir otras obligaciones dependiendo de las características del negocio.
Por eso no es recomendable copiar simplemente la lista de impuestos que presenta otro autónomo.
17. Envía la documentación a tu gestoría con tiempo
Si trabajas con una gestoría, intenta evitar el clásico correo del último día con decenas de facturas adjuntas.
Cuanto antes tenga la gestoría la documentación completa, más margen habrá para:
- Detectar facturas que faltan.
- Corregir errores.
- Revisar operaciones especiales.
- Resolver dudas.
- Calcular los impuestos.
- Informarte del resultado.
- Planificar el pago.
Enviar la documentación con tiempo no solo facilita el trabajo de la gestoría.
También te da más tiempo para tomar decisiones.
Checklist fiscal del tercer trimestre
Antes de dar por cerrado el trimestre, comprueba:
- ¿Tengo todas las facturas emitidas?
- ¿Tengo todas las facturas recibidas?
- ¿He localizado las facturas que faltaban?
- ¿He revisado qué gastos son deducibles?
- ¿He comprobado el IVA soportado?
- ¿He revisado el IVA repercutido?
- ¿Tengo una estimación del Modelo 303?
- ¿He revisado correctamente coche y gasolina?
- ¿Tengo operaciones intracomunitarias?
- ¿Tengo operaciones con países de fuera de la UE?
- ¿Debo presentar el Modelo 349?
- ¿Debo presentar el Modelo 130 o 131?
- ¿Tengo retenciones de profesionales?
- ¿Tengo retenciones relacionadas con trabajadores?
- ¿Tengo alquileres sujetos a retención?
- ¿He revisado las nóminas?
- ¿Tengo suficiente liquidez reservada?
- ¿Voy a domiciliar algún impuesto?
- ¿Mi gestoría tiene toda la documentación?
- ¿Sé exactamente qué modelos tengo que presentar?
Si puedes responder sí a todas las preguntas que correspondan a tu situación, tendrás buena parte del cierre del tercer trimestre bajo control.
Fechas importantes del tercer trimestre de 2026
Para muchas de las obligaciones trimestrales más habituales, hay dos fechas que conviene tener presentes:
15 de octubre de 2026: fecha límite general de domiciliación bancaria para distintas autoliquidaciones trimestrales cuando resulta aplicable.
20 de octubre de 2026: fecha límite general de presentación de numerosas declaraciones correspondientes al tercer trimestre, incluyendo el Modelo 303 y los modelos 130 y 131. Agencia Tributaria
Las obligaciones concretas dependen de cada contribuyente, por lo que siempre conviene comprobar qué modelos corresponden en cada caso.
La opinión de WeCounts
El principal problema del cierre de trimestre no suele ser rellenar un formulario.
El problema aparece cuando la información del negocio lleva tres meses sin revisarse.
Facturas que faltan, gastos mal clasificados, operaciones internacionales que nadie ha comprobado y un resultado fiscal que el autónomo descubre cuando apenas quedan unos días para pagarlo.
En WeCounts creemos que una buena gestión fiscal debería darte visibilidad antes de que llegue la fecha límite.
Saber cuánto estás facturando, qué gastos estás acumulando y qué impuestos se aproximan te permite gestionar mejor la tesorería y tomar mejores decisiones.
El trimestre debería cerrarse con una revisión.
No con una sorpresa.
¿Tienes preparado el cierre del tercer trimestre?
En WeCounts ayudamos a autónomos y empresas a mantener su contabilidad y sus obligaciones fiscales al día.
Si no tienes claro qué modelos debes presentar, qué gastos puedes deducir o cuánto tendrás que pagar este trimestre, podemos ayudarte a revisar tu situación y preparar tus impuestos.
Porque una buena gestoría no debería limitarse a presentar impuestos.
Debería ayudarte a entender mejor los números de tu negocio.
